ابق على اطلاع بالتحديثات المجانية
ببساطة قم بالتسجيل في المحاسبة myFT Digest – يتم تسليمه مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك.
انسحب عدد من شركات المحاسبة الأمريكية متوسطة الحجم من مراجعة حسابات الشركات العامة في عام 2023، حيث أدى النقص في الموظفين الجدد والبيئة التنظيمية الأكثر صرامة إلى إعادة التفكير في الأعمال.
تركت عمليات السحب بعض الشركات الصغيرة تتدافع للعثور على مدقق حسابات جديد قبل نهاية السنة المالية، وقالت مجموعة صناعة المحاسبة إن الشركات الأخرى يمكن أن تحذو حذوها في عام 2024 حيث يقوم مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة بتكثيف عمليات التفتيش على أصعب عمليات التدقيق.
أخبرت إيدي بيلي، وهي من أكبر 20 شركة محاسبة مقرها في داكوتا الشمالية، عملائها المصرفيين الإقليميين الخمسة في نوفمبر أنها ستنسحب من تدقيق شركات الخدمات المالية المدرجة، وفقًا للملفات التنظيمية.
وجاءت هذه الخطوة بعد أن أنهت شركة CliftonLarsonAllen، وهي شركة أخرى من بين أفضل 20 شركة، آخر أعمال تدقيق الشركة العامة، والتي ركزت على عملاء البنوك، في وقت سابق من عام 2023.
وقال جين ليري، الرئيس التنفيذي لـCLA، إن الاستثمار الكبير المطلوب لخدمة عملاء الشركات العامة، بما في ذلك بناء البنية التحتية المناسبة لإدارة المخاطر، كان من الأفضل إنفاقه على خدمة الشركات الخاصة الصغيرة والمتوسطة الحجم والمنظمات غير الربحية. وقالت لصحيفة فايننشال تايمز: “هذه هي لعبتنا الأولى”.
اتبعت PCAOB، التي تشرف على عمليات تدقيق الشركات العامة، نهجًا أكثر نشاطًا في تطبيق معايير التدقيق في ظل إدارة بايدن، وزيادة عدد عمليات التفتيش التي تجريها وفرض غرامات قياسية على شركات المحاسبة.
وفي الأسبوع الماضي، قالت الهيئة التنظيمية إنها ستجري المزيد من عمليات التفتيش في عام 2024، مع التركيز على البنوك، بالنظر إلى الاضطرابات الناجمة عن ارتفاع أسعار الفائدة. كما أنها في منتصف عملية إعادة كتابة معايير التدقيق، بهدف تشديد الحماية للمستثمرين.
قالت سو كوفي، الرئيس التنفيذي للمحاسبة العامة في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين، الذي يمثل المهنة، إن شركات التدقيق “تواجه تحديا يتمثل في جعل الناس يرغبون في القيام بالعمل”. “فحص PCAOB هو جزء منه.”
وقالت: “لدى الشركات الكثير من الأعمال الأخرى المهمة لاحتياجات عملائها، وهي تتراجع وتنظر إلى نماذج أعمالها وتقول: “ما هو المجال الذي نريد أن نكون فيه؟”
هناك ما يقرب من 1600 شركة محاسبة على مستوى العالم مسجلة لدى PCAOB، منها 258 شركة عامة أمريكية خاضعة للتدقيق اعتبارًا من مايو من هذا العام، وفقًا لشركة Ideagen Audit Analytics.
وقال آلان كولتين، مستشار صناعة المحاسبة، إن الشركات اتخذت قرارات بشأن مكان تركيز الموارد المحدودة على أساس المخاطر والمكافآت، كما أن نظام PCAOB الأكثر قوة أدى إلى زيادة المخاطر التي كانت منذ فترة طويلة جزءًا من العمل.
وقال: “إن PCAOB يريد خروج الهواة، وسوف يحققون مرادهم”. وفي الوقت نفسه، تتساءل الشركات، ما هو الخطر الأول الذي يمكن أن يؤدي إلى القضاء علينا، على غرار آرثر أندرسن بعد إنرون. الهوامش جيدة، لكنها ليست كبيرة”.
وهناك عامل آخر: انخفض عدد الأشخاص الذين أصبحوا محاسبين قانونيين مرخصين إلى أدنى مستوى له منذ 17 عامًا على الأقل، مما أدى إلى تفاقم نقص المواهب الذي يغذيه تقاعد المحاسبين من جيل طفرة المواليد.
تظهر الإيداعات التنظيمية في الأسابيع الأخيرة أن بعض الشركات لا تزال تعمل من خلال تداعيات تقليص شركات التدقيق.
في الثامن من كانون الأول (ديسمبر)، تم الإعلان عن شركة KPMG كمدقق جديد لشركة Forte Biosciences، وهي شركة للتكنولوجيا الحيوية مقرها دالاس، وهي واحدة من العديد من الشركات العامة التي أسقطتها MHM في وقت سابق من هذا العام، وهي ذراع التدقيق لأكبر 20 شركة محاسبة CBiz.
في ملفات سابقة قدمها عملاء آخرون، أكدت MHM أنها “تعتزم التوقف عن تقديم عمليات تدقيق للرقابة الداخلية للعميل على التقارير المالية” – وهي جزء مهم من تدقيق العديد من الشركات العامة – وفي حالة أخرى، كانت تستقيل “بسبب القيود المفروضة على الموارد الخاصة “.
كما أعلن بعض العملاء السابقين لشركة أرمانينو، وهي شركة أخرى من بين أفضل 20 شركة خرجت من تدقيق الشركات العامة هذا العام، عن مدققين جدد مؤخرًا. وقال مات أرمانينو، الرئيس التنفيذي للشركة، للموظفين إنها ستتخلى عن العمل الذي يمثل 2 في المائة من إيراداتها، وألقى اللوم على “البيئة التنظيمية الحالية وظروف السوق المتغيرة”.
خضع أرمانينو للتدقيق التنظيمي بعد أن عمل كمدقق للذراع الأمريكية لبورصة العملات المشفرة المنهارة FTX.
قالت ساندي بيترز، مستشارة PCAOB ورئيسة المناصرة العالمية في معهد المحللين الماليين المعتمدين، إن المدققين “يجب أن يعترفوا بأنه يجب أن يتمتعوا بمستوى مناسب من الخبرة”، وأن المعايير الأعلى التي تفرضها الهيئات التنظيمية أمر حيوي. “يعتقد المستثمرون أن هذه المعايير ضرورية، وإذا لم تستوفها شركات التدقيق، فسنكون أقل حماية”.
