نشأت صناعة منزلية من الشركات المتخصصة لمساعدة أصحاب الأعمال في المطالبة بائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) ، وهو حافز ضريبي حكومي مخصص للشركات التي شدد عليها الوباء. لكن يجب أن تكون الشركات حريصة على عدم الخداع.
هناك متطلبات أهلية صارمة لـ ERC – إحدى الطرق التي يمكن المطالبة بها هي الأجور المدفوعة خلال فترات الوباء عندما انخفض إجمالي الإيرادات – وقد لا يفهم العديد من المالكين المعايير حقًا. هذا يعني أنهم قد يتسترون عن غير قصد على الفرصة ويخسرون ائتمانًا يصل إلى 26000 دولار لكل موظف. أو ، يمكن بسهولة خداعهم من قبل مقدمي الخدمات المراوغين في البحث عن أموال لا يحق لهم الحصول عليها بشكل غير لائق – مع إرفاق رسوم باهظة بالطبع – وعواقب محتملة على الطريق.
قال دونالد ن. هوفمان ، الشريك في مجموعة إيسنر الاستشارية ، إن المشكلة منتشرة بشكل خاص نظرًا لمدى سهولة تقديم ملف للحصول على الائتمان وخداع الشركات الصغيرة في هذه العملية. وقال “كل صاحب عمل يتلقى العشرات من رسائل البريد الإلكتروني والبريد ويتم قصفه بالإعلانات التلفزيونية”.
من المؤكد أن مصلحة الضرائب الأمريكية حذرت أصحاب الأعمال في أكتوبر / تشرين الأول الماضي من أن يكونوا على اطلاع بأطراف ثالثة تروج لمطالبات غير لائقة بهيئة الإنصاف والمصالحة. وجددت ذلك التحذير في آذار (مارس) من هذا العام بالنظر إلى ما جاء في بيان “لا يزالون مروجين يضللون الناس والشركات بقوة في التفكير في أنه يمكنهم المطالبة بهذه الاعتمادات”.
وذهبت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى حد إضافة مطالبات احتيالية تتضمن ERC إلى قائمة “Dirty Dozen” السنوية لعمليات الاحتيال الضريبية.
قال مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية داني ويرفل في بيان: “التسويق العدواني لهذه الاعتمادات مقلق للغاية ومصدر قلق كبير”. “هناك إرشادات محددة للغاية حول أرصدة حقبة الوباء ؛ فهي ليست متاحة لأي شخص فقط.”
قالت مصلحة الضرائب إن هذه العروض الترويجية قد تعتمد على معلومات غير دقيقة حول الأهلية أو كيفية حساب الائتمان. ما هو أكثر من ذلك ، أن بعض هذه الإعلانات مصممة لجمع المعلومات الحساسة لدافع الضرائب ، والتي يتم استخدامها بعد ذلك لأغراض سرقة الهوية ، حسبما قالت مصلحة الضرائب.
فيما يلي أشياء مهمة يحتاج الملاك إلى معرفتها حول ERC لتجنب المشكلات ، بما في ذلك في سيناريو أسوأ الحالات ، التدقيق.
ابدأ بفهم متطلبات مطالبة ERC الأساسية
ابدأ بمعرفة الأساسيات حتى تتمكن من فهم ما إذا كان عملك مؤهلًا للحصول على ائتمان.
يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بـ ERC على إقرار ضريبة العمل الأصلي أو المعدل للأجور المؤهلة المدفوعة بين 13 مارس 2020 و 31 ديسمبر 2021 ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. يمكن أن تكون الشركات مؤهلة إذا تعرضت للتعليق الكامل أو الجزئي للعمليات بسبب الإغلاق بأمر من الحكومة بسبب الوباء خلال الفترات الزمنية المعمول بها. يمكن أيضًا أن تكون الشركة مؤهلة إذا تعرضت لانخفاض في إجمالي المقبوضات خلال الأرباع الثلاثة الأولى من عام 2021 ، أو انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات خلال عام 2020. وهناك طريقة أخرى لتكون مؤهلاً وهي إذا كانت الشركة مؤهلة كـ “شركة بدء استرداد” – بدأ نشاط تجاري أثناء الجائحة – للربع الثالث أو الرابع من عام 2021.
قالت جينا بيروني ، كبيرة مديري الضرائب في شركة Sax LLP للمحاسبة والضرائب والاستشارات ، إن الشركات لا تزال مؤهلة للحصول على الائتمان إذا حصلت على إعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص ، وهو ما قد لا يدركه بعض المالكين. عندما تم إنشاء هيئة الإنصاف والمصالحة لأول مرة ، لم يكن ذلك مسموحًا به ، ولكن تمت مراجعته لاحقًا. ومع ذلك ، هناك قيود على الغمس المزدوج ، والتي يمكن أن يساعد متخصص الضرائب في ضمان عدم حدوثها.
استشر CPA قبل التوقيع مع أخصائي ERC
إنه أمر محير للغاية بالنسبة للشركات الصغيرة بسبب المتطلبات المختلفة ، لذلك يُنصح بالتشاور مع شركة CPA على دراية بقواعد ERC – حتى إذا اقترح طرف ثالث أن الأعمال مؤهلة تلقائيًا. هناك العديد من التعريفات والتفاصيل التي يجب فرزها للتأكد من أن الشركة مؤهلة في الواقع.
قال هوفمان ، على سبيل المثال ، إن تعريف إجمالي الإيصالات لأغراض الائتمان هو الذي تستخدمه إدارة الأعمال الصغيرة ، وهو يشير إلى الرقم المذكور في إقرارك الضريبي.
بالتأكيد ، لا توقع اتفاقية مع طرف ثالث قبل التشاور مع متخصص مالي موثوق به وذو سمعة طيبة.
تعلم كيفية اكتشاف علامات التحذير من ERC لتجنب التدقيق
قال جين مكابي ، الشريك في شركة أرمانينو للمحاسبة والاستشارات ، على الرغم من أن مقدم الخدمة قد يجعل الأمر يبدو “بسيطًا للغاية” ، إلا أن هناك العديد من العوامل المعقدة في تحديد الأهلية. توخى الحذر من أي شركة تستخدم أساليب الضغط لتشجيع الشركات على التصرف بسرعة ، على حد قولها. تفرض هذه الشركات أحيانًا رسومًا مقدمة ضخمة أو رسومًا تعتمد على مبلغ الاسترداد.
قال بيروني إن علامة حمراء أخرى هي عندما لا يطلب طرف ثالث وثائق للتأكد من أن صاحب العمل مؤهل. لا يتعين على الشركات تقديم تلك الوثائق إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ولكن يجب عليها مع ذلك التأكد من أنها مؤهلة للحصول على الائتمان لتجنب الصداع المكلف لاحقًا. قال بيروني إنه إذا لم تكن الشركة مؤهلة حقًا ، لكنها حصلت على الائتمان وتم تدقيقها لاحقًا ، فسوف تدين بالمال مع غرامات وفوائد. قال بيروني إن هذا يمكن أن يحدث بعد عدة سنوات ، وفي غضون ذلك ، دفعت الشركة بالفعل للطرف الثالث ومن غير المرجح أن تسترد هذه الأموال.
للمساعدة في تجنب التدقيق ، “تأكد من أنه يمكنك إثبات مطالبتك ومتطلبات أهليتك” ، كما قال بيروني.
إذا كان عملك مؤهلاً ، الخطوات التالية مع الإقرار الضريبي
بمجرد أن تتأكد الشركة من أنها مؤهلة ، فإن الخطوة التالية هي تقديم نموذج 941-X ، وهو إقرار ضريبي ربع سنوي معدل على كشوف المرتبات ، لكل ربع سنة تسعى الشركة للحصول على ائتمان له. لعام 2020 ، أمام الشركات حتى 15 أبريل 2024 لتقديم ملف ؛ وقال بيروني إنه بالنسبة لعام 2021 ، سيكون أمامهم حتى 15 أبريل 2025.
تحتاج الشركات التي تقدم طلبًا للائتمان أيضًا إلى تعديل الإقرارات الضريبية المعمول بها لحساب الدخل الإضافي بناءً على السنة المؤهلة للحصول على الائتمان. وقال هوفمان: “لا يمكنهم فقط الإبلاغ عن الدخل في العام الذي تلقوا فيه الأموال”.
اعلم أيضًا أن المعايير المهنية تمنع محاسبين قانونيين من فرض رسوم طارئة لإعداد العوائد الأصلية أو المعدلة – وهي خطوة ضرورية في الحصول على الائتمان.
