افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
ستخضع الشركات الكبرى متعددة الجنسيات اعتبارًا من يوم الاثنين للحد الأدنى العالمي من الضرائب للمرة الأولى، مع بدء تنفيذ الإصلاحات الضريبية التاريخية عبر الحدود، سعيًا لجمع ما يصل إلى 220 مليار دولار من الإيرادات السنوية الإضافية.
بعد ما يقرب من ثلاث سنوات من توصل 140 دولة إلى اتفاق لسد الثغرات الصارخة في النظام الدولي، سوف تبدأ بعض الاقتصادات الكبرى اعتباراً من يناير/كانون الثاني في تطبيق معدل ضريبي فعلي لا يقل عن 15% على أرباح الشركات.
وبموجب سلسلة من القواعد المتشابكة، إذا تم فرض ضريبة على أرباح شركة متعددة الجنسيات أقل من هذا المعدل في دولة واحدة، فسوف تتمكن الدول الأخرى من فرض ضريبة إضافية. وتقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، التي قادت الإصلاحات، أنها ستزيد الإيرادات الضريبية السنوية بما يصل إلى 9 في المائة، أو 220 مليار دولار في جميع أنحاء العالم.
وأشاد جيسون وارد، المحلل الرئيسي في مركز المساءلة الضريبية للشركات الدولية ومجموعة الضغط البحثية، “بالتصميم الذكي للغاية” للإصلاح. وقال: “سيؤدي ذلك إلى تقليل الحوافز المقدمة من الشركات لاستخدام الملاذات الضريبية والحوافز للدول لتكون ملاذات ضريبية”، مضيفا أنها تضع “فراملا خطيرة على ما كان سباقا نحو القاع”.
تشمل الموجة الأولى من الولايات القضائية التي تطبق الحد الأدنى العالمي للضريبة اعتبارًا من يناير الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة والنرويج وأستراليا وكوريا الجنوبية واليابان وكندا. سيتم تطبيق القواعد على الشركات متعددة الجنسيات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أكثر من 750 مليون يورو.
وتشارك في الاجتماع العديد من الدول التي تعتبر منذ فترة طويلة ملاذات للشركات متعددة الجنسيات، بما في ذلك أيرلندا ولوكسمبورغ وهولندا وسويسرا وبربادوس، التي كان معدل الضريبة على الشركات فيها يبلغ 5.5 في المائة في السابق.
ولم تقدم الولايات المتحدة ولا الصين تشريعًا للقيام بذلك حتى الآن على الرغم من دعمهما للاتفاق في عام 2021. لكن الإصلاحات العالمية مصممة بحيث يظل لها تأثير كبير.
تتكون الصفقة التي تشرف عليها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2021 من “ركائزين”. ويهدف الأول إلى جعل الشركات المتعددة الجنسيات تدفع المزيد من الضرائب حيثما تمارس أعمالها، في حين يحدد الثاني الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة على الشركات.
تعني القواعد أنه بمجرد قيام بعض الدول بتطبيق المعدل العالمي، سيكون لدى الدول الأخرى حافز للقيام بذلك لأنه بخلاف ذلك، يمكن للدول المشاركة جمع الضرائب على حسابها.
وقال باسكال سانت أمانز، رئيس الضرائب السابق في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: “إن الركيزة الثانية لا تحتاج إلا إلى كتلة حرجة من البلدان لتنفيذها”. “لم يجد أحد رصاصة فضية حيث يمكنك تجنبها.”
وفي حين أن الكثير يعتمد على التنفيذ واستجابة الشركات المتعددة الجنسيات، فإن التحليل الأولي يشير إلى أن البلدان المشاركة التي تستضيف أرباحاً كبيرة للشركات منخفضة الضرائب ستكون هي الفائزين الأوائل.
وقال وارد: “لم يكن الناس يفكرون في مكافأة أيرلندا لكونها ملاذاً ضريبياً”. “لكن هذه قد تكون نتيجة غير مقصودة.”
وقالت منال كوروين، رئيسة قسم الضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، لصحيفة فايننشال تايمز إن تتبع أين وصلت الإيرادات الإضافية في المراحل المبكرة لن يمثل سوى “لقطة” للإصلاحات.
وأضافت: “سيتغير هذا مع مرور الوقت”. “إن البصمة المستقبلية هي قيمة ما يتم تسليمه.” وقالت كوروين إنه من خلال القضاء على التشوهات في النظام، توقعت في نهاية المطاف دفع المزيد من الضرائب “حيثما تتم الأنشطة الاقتصادية”.
ومن المتوقع أيضًا أن يؤدي إدخال الإصلاحات إلى زيادة المنافسة الضريبية بين الولايات القضائية من خلال الاعتمادات أو المنح أو الإعانات.
وقد أكدت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في العام الماضي أن حسابات الحد الأدنى للضرائب العالمية سوف توفر معاملة أكثر تفضيلاً لبعض الإعفاءات الضريبية، وأبرزها بعض الإعفاءات القابلة للتحويل الواردة في قانون خفض التضخم في الولايات المتحدة.
قال ويل موريس، مسؤول السياسة الضريبية العالمية في شركة برايس ووترهاوس كوبرز في الولايات المتحدة، إن مراكز الاستثمار من المرجح أن تجمع إيرادات ضريبية إضافية في ظل النظام الجديد و”تعيد ذلك إلى الأعمال التجارية” عبر ذراع أخرى للحكومة.
وقال موريس: “المنافسة الضريبية لن تموت، بل ستتحول إلى الإعانات والائتمانات”.
ويعتقد موريس أن هذه الديناميكية من شأنها أن تؤدي إلى انخفاض حجم الضرائب التي تجمعها العديد من البلدان عما توقعته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وكان يشعر بالقلق من إلقاء اللوم على الشركات. وقال: “سيكون هناك المزيد من القلق لدى الدول من أن الشركات قد عادت إلى التخطيط الضريبي مرة أخرى بدلاً من أن تكون تقديرات الإيرادات خاطئة”.
وتم إدراج استثناءات أخرى خلال المفاوضات بشأن الصفقة، مثل اقتطاع “الجوهر”، وبالتالي فإن القواعد لا تثبط الاستثمار في الأصول الملموسة مثل مصانع التصنيع والآلات.
وقد أثار هذا الاستقطاع انتقادات لأنه قد يسمح للشركات بدفع ضرائب أقل من معدل 15 في المائة إذا كان لديها نشاط حقيقي كاف في البلدان المنخفضة الضرائب.
قال فالنتين بندلينجر، الأكاديمي المتخصص في الحد الأدنى العالمي من الضرائب، إنه في حين أن القواعد المعقدة جعلت آثارها على الإيرادات غير مؤكدة، فإنه يتوقع “وحشا من حيث الامتثال لكل من الإدارات الضريبية والشركات متعددة الجنسيات”.
