افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
ومع وعد الحكومات في مختلف أنحاء العالم بتضييق الخناق على التهرب الضريبي، هناك طفرة في سوق التأمين ضد النزاعات المكلفة مع دافعي الضرائب.
يقول الوسطاء وشركات التأمين إن عام 2023 سيكون عامًا قياسيًا للتأمين الضريبي، بعد أن وصل عدد الشركات التي تسعى لشراء وثائق التأمين إلى مستوى مرتفع جديد وزادت الأموال المتاحة لتغطية الأحكام غير المواتية.
في بعض الحالات، كما يقول السماسرة، تمكنت الشركات من شراء التأمين لتغطية أكثر من مليار دولار من مدفوعات الضرائب في حالة خسارتها لنزاع مع دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية.
وعلى الرغم من التهديد بتطبيق أكثر صرامة، فإن السياسات لم تكن أرخص من أي وقت مضى، وذلك بفضل العدد المتزايد من شركات التأمين التي تدخل السوق.
في حين أن دافعي الضرائب من الشركات قد يكونون أكثر قلقا بشأن تحدي مصلحة الضرائب لحساباتهم، فإن شركات التأمين تراهن على أن إجراءات الإنفاذ الإضافية لن تكون كلها ناجحة، مما يعني أنها ستحقق ربحا جيدا على السياسات بشكل عام.
وقال بيل كيلوج، رئيس قسم أمريكا الشمالية: “تتعرض الحكومات لضغوط شديدة لسد فجوات الميزانية، ونعتقد في بعض الحالات أنها قد تتخذ مواقف أكثر عدوانية مما كانت عليه في الماضي، لذلك من المرجح أن يجد دافعو الضرائب أنفسهم خاضعين لمراجعة الحسابات”. التأمين الضريبي في شركة Ryan Transactional Risk.
“سيكون هناك الكثير من النزاعات حيث نعتقد أن دافعي الضرائب لديهم موقف قوي للغاية ونعتقد أنه يمكننا دعمه.”
أعطى قانون الحد من التضخم في العام الماضي مصلحة الضرائب زيادة كبيرة في ميزانيتها لزيادة عمليات تدقيق حسابات دافعي الضرائب من الشركات والأفراد الأثرياء والشراكات الكبيرة. وعلى الرغم من المحاولات المستمرة من قبل المشرعين الجمهوريين لاستعادة بعض الأموال، بدأت الوكالة في تعيين الآلاف من موظفي إنفاذ القانون الجدد.
ومن ناحية أخرى، تعكف الحكومات في مختلف أنحاء العالم على إصدار قوانين جديدة استناداً إلى اتفاقيات “تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح” التي أقرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والتي وعدت البلدان الأعضاء بموجبها بفرض معدل ضريبي عالمي لا يقل عن 15% على الشركات المتعددة الجنسيات. والهدف من ذلك هو القضاء على ممارسات التهرب مثل تحويل الأرباح إلى مناطق حيث الضرائب منخفضة من خلال ترتيبات التسعير التحويلي وغيرها من الهياكل الضريبية الداخلية.
يقول المشاركون في السوق إن احتمال حدوث المزيد من النزاعات مع السلطات شجع شركات التأمين على ضمان مجموعة واسعة من الخلافات الضريبية، مما أدى إلى نقل التأمين الضريبي إلى ما هو أبعد من أصوله قبل أكثر من عقد من الزمن في أنشطة الاندماج والاستحواذ ومشاريع الطاقة المتجددة.
تاريخياً، تم استخدام المنتج لضمان الإعفاءات الضريبية الحيوية لمشروع الطاقة المتجددة، على سبيل المثال، أو لحماية المستحوذ من تحدي مصلحة الضرائب الأمريكية لحسابات الضرائب التي تدعم صفقة الاندماج والاستحواذ. يقول السماسرة إن أقساط التأمين على كثير من هذه السياسات الأبسط استقرت عند أقل من 3 في المائة، لأنها أصبحت أكثر رسوخا.
وقالوا إن المزيد من الخلافات الضريبية التي لا يمكن التنبؤ بها – وتلك التي تنطوي على أكبر المبالغ على المحك – يمكن أن تكلف مضاعفات أكثر.
يعتبر التأمين الضريبي غامضا مقارنة ببعض جوانب سوق التأمين، حيث يتم جمع البيانات المتعلقة بالتسعير والتغطية بشكل كبير من خلال الروايات المتناقلة. يتردد دافعو الضرائب من الشركات في الإعلان عن شرائهم للسياسات.
ومع ذلك، يتفق الوسطاء وشركات التأمين على أن عام 2023 هو العام الأكثر ازدحامًا حتى الآن.
قال مارك ماكتيج، أخصائي التأمين الضريبي في شركة مارش للوساطة، إن عدد شركات التأمين الراغبة في الاكتتاب في المخاطر الضريبية زاد خمسة أضعاف منذ انضمامه إلى الشركة قبل ست سنوات، وقد سعى مارش بالفعل إلى الحصول على تغطية أكبر في عام 2023 أكثر من أي عام سابق.
قال مارش إن الطلبات المقدمة – طلبات التغطية التي أرسلتها إلى السوق ليأخذها الضامنون في الاعتبار – بلغ إجماليها 88 في الأشهر العشرة الأولى من العام، مقارنة بـ 71 في عام 2022 بأكمله، مما يضعها في طريقها للتضاعف منذ عام 2020.
وقال ماكتيج إن أقساط التأمين انخفضت لأن شركات التأمين الجديدة “تستخدم السعر للحصول على موطئ قدم في السوق”، لكن التحول الكبير التالي في التسعير ينتظر الآن نتيجة المواجهات مع السلطات الضريبية. وأضاف: “الزمن سيحدد ما إذا كنا قد اخترنا في الواقع المخاطر الصحيحة وعدد الخسائر التي تكبدناها”.
يصر مقدمو التأمين الضريبي على أن السوق المزدهرة لا تشجع الشركات على اتخاذ مواقف ضريبية أكثر عدوانية، ولكن فقط لمساعدة دافعي الضرائب على التعامل مع حالة عدم اليقين الكامنة في الحسابات الضريبية المعقدة.
قال ماكتيج: “لا أحد يريد التأمين على المخاطر التي استهدفتها مصلحة الضرائب الأمريكية باعتبارها مسيئة محتملة”. “لن يقوم أحد بتأمين سياسات ضريبية صارمة، لأنه لا أحد يريد تشويه سمعة المنتج ولا أحد يريد دفع خسائر بسبب المخاطر السيئة”.
ردد كيلوج هذه النقطة. وقال: “نحن لا نحاول أن نكون أعداء مصلحة الضرائب”. “نحن لا نحاول أن نكز الدب.”
