أظهر تحليل لمؤشر Nikkei Asia أن أكثر من اثنتي عشرة شركة صينية مدرجة في الولايات المتحدة تحولت من مدققي حسابات في بلادهم إلى شركات في الولايات المتحدة وسنغافورة منذ عام 2022 ، مما قلل من مخاطر طردهم من البورصات الأمريكية.
بموجب قانون لعام 2020 يسمى قانون محاسبة الشركات الأجنبية (HFCAA) ، يمكن حذف الشركات الصينية إذا فشل مدققوها في الامتثال لمعايير المحاسبة الأمريكية. وتشمل هذه المتطلبات السماح بفحص المراجعين من قبل مجلس الرقابة على المحاسبة العامة للشركة (PCAOB).
قاومت بكين الجهود الأمريكية حتى العام الماضي عندما بدأت في السماح لـ PCAOB بتفتيش المراجعين الصينيين. في 10 مايو ، أصدرت الهيئة التنظيمية النتائج الأولى من استفساراتها في الصين وهونج كونج ، قائلة إنها وجدت عيوبًا “غير مقبولة” لدى اثنين من المراجعين ، KPMG Huazhen و PwC Hong Kong.
أثناء تنفيذ قانون HFCAA وتعزيزه من خلال تشريعات إضافية ، تحركت بعض الشركات الصينية المدرجة في الولايات المتحدة لتجنب تهديد الشطب من خلال تحويل أعمال التدقيق الخاصة بهم إلى شركات في الولايات المتحدة وسنغافورة ، والتي لم تحارب عمليات التفتيش PCAOB.
حددت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية 174 شركة صينية مدرجة في الولايات المتحدة لديها مدققون يتطلبون التفتيش. من بين هؤلاء ، غيّر 24 مدققًا منذ عام 2022 ، وفقًا لتحليل نيكاي لإيداعات الشركات ، مع تحول 15 مدققًا من شركات في الصين أو هونج كونج إلى شركات في الولايات المتحدة أو سنغافورة.
بعد هذا الاضطراب ، تم تدقيق 16 من أصل 24 من قبل شركات في الولايات المتحدة أو سنغافورة ، مقارنة بشركتين في الأمريكيتين من قبل. انخفض الرقم الذي يتم تدقيقه في الصين أو هونج كونج من 22 إلى ثمانية.
أخبرت شركة Legend Biotech ، مطورة أدوية التكنولوجيا الحيوية في المرحلة التجارية ، شركة Nikkei Asia أن المخاوف بشأن HFCAA دفعتها إلى تحويل أعمال التدقيق الخاصة بها من Ernst & Young Hua Ming في شنغهاي إلى مكتب E&Y في نيوجيرسي في عام 2022.
قالت تينا كارتر ، قائدة اتصالات الشركات في Legend Biotech: “عندما دخل هذا القانون حيز التنفيذ ، بدأنا في الانتقال (من) شركة محاسبة مقرها الصين إلى شركة محاسبة مسجلة في PCAOB ومقرها الولايات المتحدة”. “اكتملت هذه العملية الآن.”
حولت ACM Research عملها المحاسبي إلى Armanino في سان رامون ، كاليفورنيا ، من BDO China Shu Lun Pan في Shenzhen ، التي خدمت مورد مواد الرقائق منذ عام 2015. وقالت الشركة إنها اتخذت هذه الخطوة لذلك “لن تخضع بعد الآن لـ المبادئ التوجيهية المتعلقة بشطب HFCAA “.
برز المدققون السنغافوريون كمستفيدين رئيسيين من الضغط الأمريكي.
قالت شبكة Fangdd Network المدرجة في بورصة ناسداك ، وهي شركة وساطة عقارية عبر الإنترنت ، في تقريرها السنوي إنه في يوليو من العام الماضي ، تحولت إلى Audit Alliance of Singapore من KPMG Huazhen – إحدى الشركات التي انتقدها PCAOB الأسبوع الماضي. ولم يذكر تقرير الشركة سبب التغيير.
تحولت Melco Resorts & Entertainment و Studio City International Holdings ، الأذرع المدرجة لرجل أعمال كازينو ماكاو لورانس هو ، من مكتب E&Y في هونغ كونغ إلى مكتب في سنغافورة. في تقاريرهما السنوية ، أشارت كلتا الشركتين إلى أن E&Y Singapore “ليست شركة محددة بواسطة PCAOB”.
قالت شركة Mercurity Fintech Holdings إنها تحولت من مدقق Shanghai Perfect إلى Onestop Assurance PAC في سنغافورة ، مشيرة إلى أن الأخيرة مسجلة لدى PCAOB وتم فحصها من قبل PCAOB “على أساس منتظم”.
أصدرت PCAOB في 10 مايو نتائج تفتيشها على KPMG Huazhen و PwC Hong Kong ، قائلة إنها وجدت عيوبًا في سبع عمليات تدقيق من قبل الشركات.
وقالت شركة KPMG Huazhen في بيان إنها “تقر بالنتائج التي توصل إليها PCAOB بعد تفتيشها”. ولم يتطرق إلى سؤال لمؤشر نيكاي آسيا حول رفضه من قبل Fangdd.
وقالت برايس ووترهاوس كوبرز في بيان إنها “تعمل مع PCAOB لمعالجة القضايا”.
قامت KPMG Huazhen و PwC Hong Kong بتدقيق 40 في المائة من الأسهم الصينية المدرجة في الولايات المتحدة من خلال القيمة السوقية. وقالت إيريكا ويليامز ، رئيسة PCAOB ، إن مفتشيها “في طريقهم للوصول إلى 99 في المائة من إجمالي حصة السوق بحلول نهاية هذا العام”.
في آذار (مارس) ، فرضت وزارة المالية الصينية غرامة على شركة Deloitte وعلقت مكتبها في بكين لمدة ثلاثة أشهر ، مستشهدة “بأوجه قصور خطيرة في التدقيق” في عملها مع شركة China Huarong Asset Management ، أحد أكبر مديري الديون المعدومة في البر الرئيسي.
قالت نانا لي ، رئيس قسم الاستدامة والإشراف في منطقة آسيا والمحيط الهادئ في Impax Asset Management ، “سيكون الأمر الآن صعبًا للغاية بالنسبة لشركات المحاسبة الأجنبية. . . للاحتفاظ بالعديد من عملائهم في الصين على الرغم من عملياتهم البرية طويلة الأجل في هذا السوق “.
أ إصدار تم نشر هذه المقالة لأول مرة بواسطة Nikkei Asia في 16 مايو 2023. حقوق النشر © لعام 2023 لشركة Nikkei Inc. جميع الحقوق محفوظة.
