افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
يستعد مصفو Evergrande لرفع دعوى قضائية محتملة ضد شركة PwC، التي قامت بمراجعة حسابات مجموعة العقارات الصينية المنهارة الآن لأكثر من عقد من الزمان، في خطوة قد تؤدي إلى مواجهة شركة المحاسبة الأربعة الكبار دعوى إهمال رفيعة المستوى.
تحدث إيدي ميدلتون وتيفاني وونغ، المتخصصان في إعادة الهيكلة في شركة Alvarez & Marsal، اللذان تم تعيينهما كمصفيين لشركة Evergrande القابضة المدرجة في هونج كونج الشهر الماضي، إلى اثنين على الأقل من مكاتب المحاماة حول احتمال رفع دعوى ضد شركة التدقيق، وفقًا لثلاثة أشخاص. مع العلم بالأحاديث.
وقال الأشخاص إن رفع المطالبة سيتطلب من المصفين بناء قضية مفادها أن شركة برايس ووترهاوس كوبرز ارتكبت خطوات خاطئة أضرت بالدائنين.
وقال أحد الأشخاص إن المصفين “يتخذون خطوات لحماية (قدرتهم على رفع) دعاوى قانونية ضد مراجعي الحسابات”.
عجزت شركة Evergrande، وهي شركة التطوير العقاري الأكثر مديونية في العالم، حيث تبلغ التزاماتها أكثر من 300 مليار دولار، عن السداد في عام 2021، مما أدى إلى أزمة نقدية واسعة النطاق عبر قطاع العقارات في الصين. وفشلت عدة محاولات للاتفاق على خطة إعادة الهيكلة.
تعد محادثات المصفي مع المحامين علامة مبكرة على الكيفية التي يمكن أن تؤدي بها هذه المرحلة الأخيرة من انهيار إيفرجراند، والتي بدأت عندما أمرت محكمة في هونج كونج الشهر الماضي بتصفيتها، إلى تكاليف كبيرة للشركات العالمية.
وحذر الناس من أن المحادثات حول دعوى قضائية محتملة كانت في مرحلة مبكرة، مضيفين أن وجود المحادثات لا يشير إلى أن مصفي إيفرجراند قد اكتشفوا أي دليل على ارتكاب شركة برايس ووترهاوس كوبرز أي مخالفات، ولا إلى أنه من المؤكد رفع دعوى قضائية.
قال أحد المتخصصين في الإعسار غير المشارك في قضية إيفرجراند: “في العقد الماضي، أصبحت مقاضاة مدقق الحسابات أمرًا طبيعيًا إلى حد ما كوسيلة لاسترداد القيمة (للدائنين)”. وقالوا إن المطالبات ضد مدققي الحسابات وغيرهم من المستشارين المحترفين “أصبحت شيئاً ينظر إليه المصفي على أنه أمر طبيعي عندما يكون لديك قضية بمليارات الدولارات”.
كانت شركة برايس ووترهاوس كوبرز هي المدقق المالي لشركة إيفرغراند عندما تم إدراج الشركة المطورة في عام 2009، ووقعت على دفاترها مع توسعها السريع باستخدام الرافعة المالية الهائلة خلال الطفرة العقارية في الصين. استقالت شركة Big Four من هذا الدور العام الماضي.
وقال اثنان من الأشخاص إنه كان من الشائع أن يتحرك المصفون بسرعة للحفاظ على حقهم في رفع دعوى قضائية ضد المستشارين المحترفين، حتى لا يحبطهم لاحقا سقوط التقادم. وقال الأشخاص إنه بموجب قانون هونج كونج، عادة ما يكون أمام المصفين ست سنوات من أي مخالفات مزعومة لرفع القضية، ما لم يتم الاتفاق على فترة زمنية مختلفة مقدمًا.
وأضافوا أن الأمر قد يستغرق وقتًا طويلاً حتى تتحقق أي دعوى قضائية لأن المصفين سيحتاجون إلى جمع أدلة على أي خطوات خاطئة من قبل المدققين وبناء قضية خسرها الدائنون نتيجة لتلك الخطوات الخاطئة.
وامتنعت ميدلتون آند وونج وبي دبليو سي عن التعليق.
قامت شركة برايس ووترهاوس كوبرز ببناء أعمال كبيرة في مجال تدقيق مجموعات العقارات الصينية، وعملت لصالح العديد من المطورين الآخرين الذين واجهوا صعوبات، بما في ذلك كانتري جاردن، وسوناك، وآر آند إف بروبرتيز، وشيماو. استقالت من منصب مدقق حسابات Sunac وShimao وR&F في عام 2022.
وتظهر الإيداعات أن عمليات تدقيق Evergrande تم تنفيذها من قبل شركة PwC في هونج كونج. إن مقاضاة مدققي الحسابات في الإقليم سوف تكون إحدى الطرق التي يستطيع المصفون من خلالها محاولة استرداد الأموال لدائني إيفرجراند خارج البر الرئيسي للصين، حيث من المحتمل أن تكون العملية أكثر صعوبة بكثير.
واجهت شركات تدقيق أخرى مطالبات بالإهمال في هونغ كونغ فيما يتعلق بعملها لصالح الشركات الصينية. في عام 2021، قامت شركة KPMG بتسوية المطالبات القانونية التي رفعها المصفون بشأن تدقيقها لشركة China Forestry.
وقعت شركة برايس ووترهاوس كوبرز على حسابات Evergrande في عام 2020، ولكن عندما استقالت من منصب مدقق حسابات Evergrande العام الماضي، قالت إنها لم تتمكن من الحصول على المعلومات التي تحتاجها لمراجعة حسابات الشركة لعام 2021.
قال مجلس المحاسبة والتقارير المالية في هونغ كونغ في عام 2021 إنه يحقق في تدقيق شركة برايس ووترهاوس كوبرز لحسابات إيفرجراند لعام 2020.
وقالت إن شركة برايس ووترهاوس كوبرز “أعربت عن رأي غير معدل في مجال التدقيق” في تقريرها عن حسابات إيفرجراند لعام 2020، “لكنها لم تشر إلى الشكوك المادية المتعلقة بالمنشأة المستمرة”. وأضافت أنها تعتقد أن هناك أسباب “للتحقيق فيما إذا كانت أعمال التدقيق التي أجرتها شركة برايس ووترهاوس كوبرز بشأن تقييم استمرارية شركة China Evergrande” في تدقيقها لعام 2020 “تمتثل لمعايير التدقيق المعمول بها”.
ولم يستجب المجلس الثوري للقوات المسلحة لطلب التعليق.
تقارير إضافية من قبل توماس هيل
