يمكن أن تؤدي قضية المحكمة العليا الحاسمة وحكمها إلى إعادة تعريف الضرائب على الأصول الرقمية. بالتقاطع مع قاعدة وسيط IRS المثيرة للجدل التي تم الإعلان عنها سابقًا، من المحتمل أن تعيد هذه الحالة تشكيل التقارير الضريبية للعملات المشفرة والامتثال لها على المستوى الأساسي.
تدور القضية المعنية، مور ضد الولايات المتحدة، حول نزاع يتعلق بالمعاملة الضريبية لبعض الاستثمارات. يطعن تشارلز وكاثلين مور، المدعيان، في الضريبة المفروضة على استثماراتهما في شركة مقرها الهند. ويزعمون أنهم لم يحققوا دخلاً من هذا الاستثمار عندما صدر القانون، مما يعني أنهم لم يصرفوا أرباحهم أو يعيدوا هذه الأرباح إلى الولايات المتحدة لإخضاعها للضرائب بموجب التعديل السادس عشر. يمنح التعديل السادس عشر، الذي تم التصديق عليه في عام 1913، الكونجرس سلطة فرض ضرائب على الدخل دون تقسيمها بين الولايات على أساس عدد السكان.
تعريف “الدخل” في العصر الرقمي
وتركز الحجة على تعريف “الدخل” و”الدخل المحقق”، والتساؤل عما إذا كانت المكاسب غير المحققة ينبغي أن تخضع للضريبة. وفي حين أن هذه القضية تتعلق في المقام الأول بالاستثمارات الخارجية، فإن نتائجها يمكن أن تثير جدلاً أوسع حول فرض الضرائب على أنواع الاستثمار المختلفة، مما قد يؤثر على معاملة قانون الضرائب لفئات الأصول الناشئة، بما في ذلك الأصول الرقمية مثل العملات المشفرة.
ستستمع المحكمة العليا إلى القضية في الخامس من ديسمبر/كانون الأول، وقد تحمل نتيجة قضية مور ضد الولايات المتحدة عواقب وخيمة على مستثمري العملات المشفرة. إذا خسرت عائلة موريس، فقد يؤدي ذلك إلى تمكين الحكومة من فرض ضرائب على استثمارات الأصول الرقمية مثل بيتكوين، أو إيثريوم، أو العملات البديلة على أساس القيم المتزايدة، بغض النظر عما إذا كانت هذه المكاسب قد تم صرفها أم لا. وعلى العكس من ذلك، فإن فوز عائلة موريس قد يثبت أن المكاسب من مثل هذه الاستثمارات ليست خاضعة للضريبة حتى يتم “تحقيقها” بالمعنى الأكثر تقليدية، مثل تحويلها إلى نقد.
ومع ذلك، فإن تفسير “التحقق” في العملة المشفرة لا يزال نقطة مثيرة للجدل. على سبيل المثال، يرى البعض أن استخدام البيتكوين لشراء عملات بديلة أخرى هو بمثابة تحقيق للمكاسب، وهو في الأساس تحويل شكل استثماري إلى آخر. يجسد هذا النقاش التعقيدات والمشهد المتطور للوائح الضريبية في مجال الأصول الرقمية، مما يسلط الضوء على الحاجة الملحة إلى مبادئ توجيهية واضحة وشاملة.
مفاجأة ضريبة العملات المشفرة لمستخدم Reddit
يقدم مستخدم Reddit “Frosty_Huskers07” مثالًا حيًا على التعقيدات والتحديات التي يواجهها مستثمرو العملات المشفرة في ظل قوانين الضرائب الحالية. لقد واجهوا، باعتبارهم من أوائل المستثمرين في البيتكوين والإيثريوم، آثارًا ضريبية غير متوقعة خلال طفرة العملات المشفرة في عام 2021. وأوضحوا: “كنت عديم الخبرة ولم أفهم المفهوم في كل مرة قمت فيها بذلك، فقد أدى ذلك إلى إنشاء حدث خاضع للضريبة”، في إشارة إلى تداولاتهم من Bitcoin وEthereum إلى العديد من العملات البديلة، بما في ذلك Solana (SOL)، وChainlink (LINK)، وLitecoin. (إل تي سي).
معتقدًا أن الالتزامات الضريبية تنشأ فقط عند التحويل إلى الدولار الأمريكي، يجد المستخدم نفسه الآن مدينًا لمصلحة الضرائب بأكثر من 50 ألف دولار لعام 2021. وانخفضت قيمة محفظته، التي ارتفعت إلى حوالي 330 ألف دولار، خلال انهيار السوق، واستقرت عند حوالي 80 ألف دولار. متنوعة عبر العديد من العملات الرقمية. لا يزال من غير الواضح ما إذا كانت “Frosty_Huskers07” قد تلقت هذا التقييم الضريبي مباشرة من مصلحة الضرائب الأمريكية، أو استمدته من خلال حساباتها الخاصة، أو استشارت خبراء الضرائب لهذا التقدير.
قواعد وسيط IRS ومستقبل مراقبة العملات المشفرة
أثارت لوائح الإبلاغ عن وسيط الأصول الرقمية المقترحة حديثًا من مصلحة الضرائب الأمريكية، والتي تم تقديمها في أغسطس 2023، جدلاً واسع النطاق داخل قطاع العملات المشفرة. وتقترح هذه اللوائح، التي خضعت للتدقيق خلال جلسة استماع عامة في أعقاب طوفان من التعليقات يبلغ نحو 125 ألف تعليق، توسيع تعريف “الوسيط” لأغراض إعداد التقارير الضريبية في بيئة لا مركزية.
أثارت Coinbase، في رسالة تعليق شديدة اللهجة، إنذارات بشأن احتمال “التتبع غير المسبوق وغير المراقب وغير المحدود للحياة اليومية للمواطنين الأمريكيين”. ويعكس هذا الموقف قلقًا أوسع في الصناعة من أن نهج مصلحة الضرائب الأمريكية، في حين أنه يهدف إلى الشفافية والعدالة في التعامل مع العملات المشفرة مثل الأصول التقليدية، يمكن أن يؤدي إلى لوائح تنظيمية مفرطة التعقيد وغزوية. نظرًا لأن الآثار المترتبة على قضية مور ضد الولايات المتحدة تتعارض مع لوائح الوساطة الجديدة لمصلحة الضرائب الأمريكية، فإن مشهد الإبلاغ عن العملات المشفرة والضرائب يواجه إصلاحًا محتملاً.
