ابق على اطلاع بالتحديثات المجانية
ببساطة قم بالتسجيل في ضريبة المملكة المتحدة myFT Digest – يتم تسليمه مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك.
كشفت بيانات جديدة أن مجموعة صغيرة من أغنى العقارات في المملكة المتحدة تمكنت من حماية أصول بقيمة 1.8 مليار جنيه إسترليني من ضريبة الميراث في الفترة 2020-2021، مما أعاد إشعال الجدل حول أنواع الشركات التي يجب أن تحصل على الإعفاء المربح.
استفادت حوالي 68 عقارًا، جميعها تمتلك أصولًا تجارية تزيد قيمتها عن 5 ملايين جنيه إسترليني، بشكل جماعي من الإعفاء الضريبي على الميراث على 1.8 مليار جنيه إسترليني من أصولها، وفقًا لطلب حرية المعلومات المقدم من مركز الأبحاث ديموس.
أظهرت بيانات من هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية أن 3380 عقارًا في 2020-2021 طالبت بالإعفاء الضريبي – المعروف باسم إعفاء الأعمال – على أصول تبلغ قيمتها الإجمالية 3.2 مليار جنيه إسترليني.
يوفر هذا الإجراء، الذي تم تقديمه في عام 1976، إعفاءً ضريبيًا على الميراث بنسبة تصل إلى 100% على نقل الأصول التجارية أو الأسهم في شركة غير مدرجة، وكان المقصود منه في الأصل منع تفكك الشركات الخاصة عند الوفاة.
لكن البند الذي يسمح أيضًا بالحيازات في الشركات المدرجة في سوق الاستثمار البديل في لندن لتجنب الضريبة، جعل محافظ الأسهم تهيمن على مطالبات الإعفاء، وفقًا لديموس.
أظهرت استجابة حرية المعلومات أن المجموعة المكونة من 68 عقارًا التي استفادت أكثر من غيرها في الفترة 2020-2021 تمثل 2 في المائة فقط من جميع المطالبين في العام، لكنها تمثل 57 في المائة من الأصول المستفيدة من الإعفاء الضريبي.
وشكلت العقارات التي تزيد قيمتها عن 2.5 مليون جنيه إسترليني من العقارات التجارية 53 في المائة من إجمالي الإعانات المطالب بها في العام 2019-20. لقد شكلوا 69 في المائة في 2020-21.
وقال دان جوس، كبير الباحثين في ديموس والمتخصص في IHT: “من المثير للصدمة أن أكثر من نصف المساعدات تذهب إلى 68 عقارًا”. “إنه عدد صغير جدًا من الأثرياء الذين يستفيدون من الغالبية العظمى من الإغاثة. يتم استخدام إعانات الأعمال كوسيلة لخفض فواتير الضرائب لتلك العقارات في القمة.
كانت هناك دعوات لاستهداف هذا الإجراء بشكل أفضل، وقال جوس إن مبرر إدراج أسهم Aim في الإغاثة غير واضح.
كما أوصى معهد الدراسات المالية الشهر الماضي بوضع حد أقصى للإغاثة عند 500 ألف جنيه إسترليني للشخص الواحد، وإلغاء الأحكام المتعلقة بأسهم Aim. وتشير التقديرات إلى أن إزالة الإعفاء ستؤدي إلى ضريبة إضافية بقيمة 1.1 مليار جنيه استرليني في العام الحالي.
وقال جوس إن الحكومة قدمت في الأصل إعانة للشركات لتشمل الحيازات المدرجة في بورصة إيم بسبب مخاوف من صعوبة بيعها بسرعة مقارنة بالأسهم الأخرى في البورصات الأكثر سيولة، مثل بورصة لندن الرئيسية.
ومع ذلك، فإن الزيادة في حجم وقيمة الشركات التي يتم شراؤها وبيعها في السوق الصغيرة قد قللت من هذا الأساس المنطقي. قال جوس من ديموس، إن Aim كان لديها 10 شركات فقط مدرجة في عام 1995 – بحلول نهاية مارس 2024 كان لديها 738 شركة، بما في ذلك 101 شركة خارجية.
وأضاف “يشير هذا إلى أن الأسهم ستكون أكثر سيولة وأن أساس التخفيف ربما لم يعد قائما”. “بعض الفوائد (من الإعفاءات) ستذهب إلى الشركات غير البريطانية، وهي ليست ذات قيمة جيدة مقابل المال لدافعي الضرائب البريطانيين”.
ومع ذلك، حذر خبراء ضرائب آخرون من أن إزالة الإعفاء المقدم للمستثمرين في Aim سيكون له عواقب سلبية غير مقصودة مع اندفاع المساهمين لإخراج أموالهم.
قال نيمش شاه، الرئيس التنفيذي لمجموعة بليك روتنبرغ الاستشارية الضريبية، إنه يشتبه في أنه سيكون هناك تشديد في فواصل IHT، بما في ذلك إعانة الأعمال، بعد الانتخابات العامة. لكنه حذر من ضرورة القيام بذلك بعناية.
وقال: “ما زلت أعتقد أن هناك مبررًا سياسيًا (لتخفيف IHT على أسهم Aim)”. “إنها موجودة لتشجيع الاستثمار الخاص في الشركات ذات رأس المال الصغير، ويمكن أن يكون لها آثار سلبية للغاية على الشركات وتأثيرها على أموال الناس، إذا تخلصت منها على حافة الهاوية”.
