لقد ألقت حالات فشل البنوك الثلاث منذ مارس بظلالها على الأعمال المربحة لشركة KPMG باعتبارها أكبر مدقق حسابات للقطاع المصرفي الأمريكي.
تصاعدت التساؤلات حول جودة عمله واستقلاليته في الأيام الأخيرة ، بعد صدور تقرير الاحتياطي الفيدرالي عن انهيار بنك سيليكون فالي والبيع القسري لشركة فيرست ريبابليك. كانت شركة Big Four للمحاسبة بمثابة مدقق حسابات لكلا البنكين ، وكذلك لشركة Signature ، التي استولى عليها المنظمون في مارس.
في جميع الحالات الثلاث ، أعطت KPMG البيانات المالية للبنوك شهادة سلامة نظيفة مؤخرًا حتى نهاية فبراير.
قالت فرانسين ماكينا ، المدقق السابق لشركة KPMG ، والذي يحاضر الآن في مدرسة وارتون بجامعة بنسلفانيا: “إنها لعبة ثلاثية”. “إنه إنجاز مشكوك فيه. . . ونحتاج إلى إجراء صارم لدعم الكلام القاسي من المنظمين “.
قالت كيشيا ويليامز سميث ، المدقق والمنظم السابق الذي يعمل الآن أستاذًا مساعدًا للمحاسبة في جامعة ولاية نورث كارولينا A&T: “لا يمكنك أن تتوقع من المراجعين أن يعلموا أن هناك جولة من البنوك قادمة”. “ما هو عادل هو السؤال عن تقييم مخاطر المدقق وما إذا كان لديهم إجراءات التدقيق الصحيحة.”
كان من المرجح أن يعتمد التدقيق في عمل KPMG على ما إذا كان موظفوها مستقلون بما فيه الكفاية عن البنوك التي قاموا بتدقيقها ، وما إذا كانوا يولون اهتمامًا مناسبًا للعلامات الحمراء ، وما إذا كانت لديهم المهارات المناسبة للحكم على جودة البيانات المالية في بيئة تغيرت قال خبراء المحاسبة بشكل كبير بسبب ارتفاع أسعار الفائدة.
قد تكون هناك أيضًا أسئلة حول الدور الواسع لشركة KPMG في النظام المالي.
تلعب الشركة دورًا فريدًا كمدقق حسابات لبنوك أمريكية أكثر من أي من البنوك الأربع الكبرى الأخرى ، وتقوم بتدقيق نسبة أكبر من النظام المصرفي في البلاد من خلال الأصول أكثر من أي شركة أخرى ، وفقًا لبيانات من Audit Analytics. بالإضافة إلى كونها مراجع حسابات Wells Fargo و Citigroup و Bank of New York Mellon وثلاثين من البنوك الأخرى المدرجة ، فإنها تقوم أيضًا بمراجعة الاحتياطي الفيدرالي.
قال ويليامز سميث: “هذا شيء يتردد صداها في جميع أنحاء الصناعة المصرفية”. “نظرًا للمصلحة العامة حول هذا الأمر ، يمكنك توقع المزيد من الإشراف”.
عملاء البنوك لهم أهمية خاصة لشركة KPMG. دفعت البنوك المدرجة بشكل عام للشركة أكثر من 325 مليون دولار كرسوم في عام 2021 ، وهو العام الأخير الذي تتوفر عنه بيانات كاملة ، حيث يمثل القطاع حوالي 14 في المائة من رسوم KPMG من العملاء العموميين. هذا بالمقارنة مع 8 في المائة في برايس ووترهاوس كوبرز ، و 3 في المائة في إي واي و 2 في المائة في ديلويت.
واصل خريجو KPMG أيضًا لعب أدوار مهمة في القطاع المصرفي ، بما في ذلك العملاء السابقون. كان الرئيسان التنفيذيان لشركة Signature و First Republic شريكين سابقين لشركة KPMG.
قال أساتذة المحاسبة إنه من المرجح أن يولي المنظمون اهتمامًا وثيقًا لتعيين Signature لـ Keisha Hutchinson ، التي كانت الشريك الرئيسي في فريق تدقيق KPMG في البنك ، لتكون رئيسة إدارة المخاطر في عام 2021 ، بعد أقل من شهرين من توقيعها على تدقيق 2020. تقرير.
تتطلب قواعد لجنة الأوراق المالية والبورصات فترة تهدئة مدتها 12 شهرًا قبل أن يتم تعيين شريك تدقيق من قبل شركة في دور يشرف على إعداد التقارير المالية ، على الرغم من أن ذلك يُفسَّر عادةً على أنه يعني المدير المالي أو أدوار المراقب المالي.
قالت KPMG سابقًا إنها تقف وراء عمليات تدقيق SVB و Signature. وامتنعت عن التعليق أكثر ، مشيرة إلى سرية العميل.
قال متحدث باسم KPMG منذ فترة طويلة ممارسة تدقيق جوهرية وديناميكية في صناعة الخدمات المالية. “نجري عمليات تدقيقنا وفقًا للمعايير المهنية.”
كشف تقرير مجلس الاحتياطي الفيدرالي الأسبوع الماضي عن مدى نقاط الضعف في إدارة المخاطر لدى SVB ووظائف التدقيق الداخلي ، وكلاهما يحتاج إلى تقييم من قبل مدققي الحسابات الخارجيين للشركة.
قال جيفري يوهانز ، الشريك السابق في شركة برايس ووترهاوس كوبرز الذي يدرّس التدقيق في جامعة تكساس في أوستن ، إن ذلك قد يثير تساؤلاً حول ما إذا كان ينبغي على KPMG أن تسلط الضوء على هذه الإخفاقات للمستثمرين باعتبارها نقاط ضعف مادية يمكن أن تؤثر على النتائج المالية.
“إذا كانت لديك أوجه قصور كبيرة في وظيفة إدارة المخاطر ، فكيف يمكن للبنك أن يؤكد أنه لا يعاني من ضعف في ضوابطه الداخلية؟” قال جوهانز.
فر المودعون من SVB وسط مخاوف من أنه سيتعين عليهم بيع الأصول التي تم تصنيفها سابقًا على أنها “محتفظ بها حتى الاستحقاق” ، مما قد يؤدي إلى خسارة قدرها 15 مليار دولار لأن أسعار الفائدة المرتفعة قد خفضت قيمتها السوقية. يُسمح للبنوك بتمييز هذه الأصول بالتكلفة طالما أن لديها “النية والقدرة” على الاحتفاظ بها حتى تاريخ الاستحقاق ، وكانت موافقة KPMG على هذا التصنيف محورًا للنقد ، بما في ذلك في دعوى قضائية جماعية رفعها مستثمرو SVB ضد المدقق.
تشير هذه القضية إلى تداعيات فشل Thornburg Mortgage ، والتي كشفت عن صعوبات مالية بعد فترة وجيزة من نشر KPMG رأيًا غير متحفظ بشأن نتائج مقرض الرهن العقاري لعام 2007. حكم مجلس الرقابة على محاسبة الشركة العامة ، الذي ينظم مهنة التدقيق ، أن المدقق الرئيسي لشركة KPMG كان مهملاً في كيفية اعتبارها ما إذا كانت Thornburg لا تزال مصدر قلق مستمر ولديها القدرة على الاحتفاظ بأصولها حتى النضج ، ولكن تم إلغاء الحكم من قبل جهة تنظيمية أعلى .
يخطط PCAOB لتكثيف عمليات التفتيش مرة أخرى في قطاع الخدمات المالية. وقالت الشهر الماضي إن فحصها لعمليات تدقيق 2022 سيركز على ما إذا كان ينبغي إجبار البنوك على الكشف عن المزيد حول مخاطر السيولة والأحداث التي وقعت بين نهاية السنة المالية ونشر تقرير التدقيق.
كما قالت إنها ستدرس ما إذا كان المدققون لديهم الخبرة المطلوبة للإشراف على المؤسسات المعقدة.
قال ويليامز سميث إن أسعار الفائدة المرتفعة قد غيرت البيئة بالنسبة للبنوك ، وكان هناك سؤال حول ما إذا كانت KPMG قد قيمت هذه المخاطر وغيرها بشكل صحيح عند التخطيط لمراجعتها.
“هذه دعوة توضيحية لجميع المدققين للتأكد من أنهم يفهمون أن بيئة العميل تتغير ، وعليهم التفكير في المستقبل.”
