لقد ورثت مجموعة فنية كبيرة من أجدادي وأود الاحتفاظ بها لأطفالي الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا. ما هي الآثار الضريبية التي يجب مراعاتها عند إهداء القطع لأفراد العائلة؟
جاك مارتن ، محامي متخصص في الأصول الفنية والفاخرة في Wedlake Bell ، يقول إذا قررت تقديم هدايا من المجموعة الفنية ، فسوف تقوم بإجراء تحويل محتمل معفى (PET) لأغراض ضريبة الميراث (IHT). إذا نجت من PET لأكثر من سبع سنوات ، فلن يتم احتساب قيمة العمل الفني الموهوب في ممتلكاتك لـ IHT.
السيناريو الأقل تفضيلاً يحدث إذا ماتت في غضون سبع سنوات من صنع PET. في هذه الحالة ، سيتم تحميل الهدية على IHT بمعدل أقصى قدره 40 في المائة على المبلغ الزائد عن نطاق معدل صفري IHT الخاص بك (حاليًا 325000 جنيه إسترليني). إذا نجت من الهدية لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات ولكن أقل من سبع سنوات ، فقد يتم تطبيق التخفيف التدريجي من IHT لتقليل أي مستحق من IHT.
يجب أيضًا أن تكون على دراية بهدية HM Revenue & Customs مع قواعد حجز المزايا (Grob). لكي تسقط الهدية من ممتلكاتك لـ IHT ، يجب على الشخص الذي يتسلمها أن يحوزها / يستمتع بها بالكامل إلى إقصائك. إذا قمت بإهداء عمل فني ولكنك احتفظت به (على سبيل المثال من خلال إبقائه على الحائط الخاص بك) ، فستحتاج إلى دفع إيجار كامل للسوق إلى المستلم لتجنب Grob. من المعتاد أن يكون هذا الإيجار ثابتًا بنسبة 1 في المائة من القيمة الرأسمالية للعمل الفني ، ولكن يجب أن يتم تقييم ذلك من قبل مُثمن مؤهل وإذا تم دفع الإيجار ، فسيكون هذا دخلًا خاضعًا للضريبة في يد المستلم.
عند تقديم هدية ، احصل على تقييم في تاريخ الهدية حيث سيكون ذلك مناسبًا في حالة تحميل PET. قد يكون التقييم ضروريًا أيضًا لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT). ستشكل الهدية تصرفًا لأغراض CGT وأي مكسب خاضع للضريبة سيخضع لـ CGT بنسبة تصل إلى 20 في المائة (ما لم يتم الإهداء للزوج ، والذي لا يتحمل مسؤولية CGT).
لحساب المسؤولية ، احسب الفرق بين قيمة العمل الفني في تاريخ الهدية والقيمة عندما ورثته. ثم قم بخصم إعفاء CGT السنوي (حاليًا 6000 جنيه إسترليني).
قد يكون تقديم عمل فني إلى ثقة مدى الحياة لصالح أطفالك خيارًا أيضًا. بشرط ألا تتجاوز قيمة العمل الفني الذي تمت تسويته مبلغ نطاق السعر الخاص بك البالغ 325000 جنيه إسترليني (إذا كان متاحًا) ، فلن تكون هناك رسوم فورية على IHT. أي مبلغ يتم تسويته بما يزيد عن هذا المبلغ سيتم تحميله على الفور على IHT بنسبة 20 في المائة.
بافتراض عدم وجود Grob ، سيتم سحب قيمة العمل الفني (وأي زيادة في القيمة) من ممتلكاتك بعد سبع سنوات لـ IHT. ومع ذلك ، قد تكون هناك رسوم الذكرى السنوية العاشرة لـ IHT ورسوم الخروج للنظر في ما يصل إلى 6 في المائة. ميزة أخرى لهيكل الثقة هي أنه يمكن “الاحتفاظ” بأي CGT عند تسوية الأصول ، مما يؤجل رسوم CGT حتى تاريخ لاحق.
كيف يمكنني تقييم أداء مدير الاستثمار الخاص بي؟
تمت إدارة استثماراتنا لعدة سنوات من قبل طرف ثالث. أدرك أننا عايشنا خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي والوباء ، لذا لا أتوقع حدوث معجزات. ومع ذلك ، فإن قيمة هذه هي نفسها كما كانت منذ أكثر من ثلاث سنوات. هل يمكنني إصدار حكم على أداء مدير الطرف الثالث الخاص بي ضد نظرائهم فيما يتعلق بمخاطر معينة؟
جراهام هاريسون ، الرئيس التنفيذي لمجموعة ARC ، التي تجمع أداء أكثر من 350.000 محفظة استثمارية من أكثر من 140 مدير استثمار ، يقول إن الحكم على أداء مدير الاستثمار عندما يشعر المرء بخيبة الأمل من العوائد المقدمة يتطلب جزأين من البيانات: أداء المحفظة خلال فترة زمنية محددة وفهم ملف تعريف المخاطر الذي يتبعه مدير الاستثمار الخاص بك.
باستخدام هذه المعلومات ، من الممكن تحديد مقارن مجموعة النظراء المناسب وتقييم أداء محفظتك باستخدام مؤشرات ARC الخاصة للعملاء المتوفرة مجانًا من موقع Suggestus.com أو من خلال تطبيق Suggestus. سيكون أداء محفظتك وملف تعريف المخاطر الخاص بك متاحين من مديرك التقديري.
عادةً ، عندما تمنح مدير الاستثمار سلطة تقديرية بشأن كيفية استثمار أموالك ، يُطلب منك إكمال استبيان ملف تعريف المخاطر حتى يفهم أهدافك وأهدافك بالنسبة لمبلغ المال الذي تستثمره ، جنبًا إلى جنب مع تحملك وقدرتك على أي خسائر التي قد تنشأ على المدى القصير أو الطويل. اكتشف من مديرك استراتيجية الاستثمار التي يتم اتباعها وتأكد من أن ذلك لا يزال مناسبًا.
من خلال عملية تحديد المخاطر ، سيختار مدير الاستثمار استراتيجية استثمار مصممة لتحقيق أهدافك. ستشمل هذه الاستراتيجية بالضرورة الاستثمار في مجموعة من فئات الأصول: الأسهم ؛ سندات؛ النقد والبدائل. من القواعد الأساسية البسيطة للتأكد من أنك تجري مقارنة عادلة للعائد الذي كان من الممكن تحقيقه في مكان آخر هو ببساطة النظر إلى النسبة المئوية المستثمرة في الأسهم (سواء بشكل مباشر أو من خلال الصناديق).
على سبيل المثال ، إذا كانت محفظتك تمتلك عادةً ما بين 40 في المائة إلى 60 في المائة من الأسهم ، فإن ذلك يعني على نطاق واسع تفويض “متوازن”. عندما تكون الأسهم من 60 في المائة إلى 80 في المائة من الحافظة ، يمكن وصف التفويض بأنه “نمو”.
بمجرد تحديد ملف المخاطر الخاص بمحفظتك ، يمكنك إجراء مقارنة مع مؤشرات ARC الخاصة بالعميل ، والتي تعطي العوائد المستلمة ، صافية من جميع الرسوم ، من قبل مستثمرين من القطاع الخاص في أكثر من 120 شركة رائدة في إدارة الثروات. حاليًا ، يتم تقديم أكثر من 350.000 محفظة فردية وتصنيفها حسب ملف المخاطر لضمان مقارنة عادلة.
بعد مقارنة أدائك بالمتوسط للمحافظ المماثلة ، يمكنك أن تطلب من مدير الاستثمار الخاص بك شرح أدائها. يجب أن يكونوا قادرين على التحدث عن سبب تحقيق استراتيجيتهم الاستثمارية لهذه العوائد ويمكنك أن تقرر ما إذا كنت سعيدًا بتفسيرهم. يرجى تذكر أن تغيير المدير يمكن أن يستغرق وقتًا طويلاً وقد يؤدي إلى فرض ضريبة على أرباح رأس المال على بيع الأوراق المالية.
الآراء الواردة في هذا العمود مخصصة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا ينبغي استخدامها كبديل للنصيحة المهنية. لا تتحمل Financial Times Ltd والمؤلفون أي مسؤولية عن أي نتيجة مباشرة أو غير مباشرة تنشأ عن أي اعتماد على الردود ، بما في ذلك أي خسارة ، واستبعاد المسؤولية إلى أقصى حد.
هل لديك معضلة مالية ترغب في أن ينظر فيها فريق الخبراء المحترفين في FT Money؟ أرسل مشكلتك بالبريد الإلكتروني إلى [email protected].
