إذا كنت جزءًا من حساب مصرفي مشترك أو شاركت في التوقيع على رهن عقاري، فقد تكون جزءًا من ما يسمى اتفاقية “الثقة العارية” التي سيتعين على العديد من الكنديين تقديم إقرار ضريبي بشأنها في الأسابيع المقبلة.
الصناديق العارية ليست جديدة، ولكن هذا العام هي المرة الأولى التي يجب فيها تقديم الترتيبات وإبلاغها إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) للسنة الضريبية 2023. إذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي في 2 أبريل، فقد يتم تطبيق بعض العقوبات الثقيلة.
يقول أمير عبد الله، خبير الضرائب في شركة إرنست آند يونج (EY): “من المهم جدًا أن يقوم جميع الكنديين بتقييم جيد لأي ثقة مجردة قد تكون لديهم في عالمهم وأن يمتثلوا لها في أقرب وقت ممكن”.
وبما أن القاعدة جديدة هذا العام، فقد لا يدرك العديد من الكنديين أنه يتعين عليهم تقديم إقرارات ثقة عارية خلال الأسابيع القليلة المقبلة.
إليك كل ما تحتاج إلى معرفته:
تُستخدم الصناديق الاستئمانية بشكل شائع من قبل أي شخص يتطلع إلى حماية أصوله عند وفاته أو لتوفير الحماية للأفراد الشباب أو الضعفاء الذين يتلقون الأموال، والذين يطلق عليهم المستفيدين.
تحدث الصناديق العارية عندما يمتلك شخص ما أصلًا بشكل قانوني، ولكنه ينتمي من الناحية الفنية إلى شخص آخر. وهذا الترتيب هو في الأساس فصل بين الملكية القانونية والمنفعة للعقار.
يصف عبد الله الائتمانات العارية بأنها “عندما لا تتطابق الملكية القانونية لشيء ما أو قطعة من الممتلكات أو الحساب مع من يحق له الحصول على تلك الممتلكات أو ذلك الدخل أو الربح من تلك الممتلكات”.
الفرق بين الثقة العارية والحسابات الاستئمانية الأخرى هو أن الوصي في الأول ليس لديه سلطة اتخاذ القرار بشأن أصول المستفيدين. يتصرف الوصي فقط بناءً على تعليمات المستفيد.
“للثقة المجردة، أعتقد أن الكثير منهم أبرياء عادة، مثل وجود حساب لطفلك القاصر للاحتفاظ بأموال عيد ميلاده، أو الشراكة مع والدك المسن الذي قد يفقد أو لا يفقد بعضًا من ذاكرته. يقول عبد الله: “إنها طريقة عملية للغاية للتعامل مع هذا النوع من الأشياء”.
تُعرّف CRA الصناديق الاستئمانية بأنها “ترتيب ائتماني يمكن بموجبه اعتبار الوصي بشكل معقول بمثابة وكيل لجميع المستفيدين بموجب الصندوق الاستئماني فيما يتعلق بجميع التعاملات مع جميع ممتلكات الصندوق الاستئماني”.
الأخبار والرؤى المالية تصل إلى بريدك الإلكتروني كل يوم سبت.
الأخبار والرؤى المالية تصل إلى بريدك الإلكتروني كل يوم سبت.
من الأمثلة على ترتيبات الثقة المطلقة، وفقًا لـ CRA، ما يلي:
- حساب مالي يقوم به أحد الوالدين أو الجد للقاصر
- أي حساب مصرفي مشترك: على سبيل المثال، بين طفل بالغ ووالده المسن
- أحد الوالدين يشارك في التوقيع على الرهن العقاري لطفله
قد يتم إعفاء الصناديق الاستئمانية التي تمتلك أصولًا تقل قيمتها عن 50000 دولار من متطلبات إعداد التقارير. من بين الأمثلة المذكورة أعلاه، من المحتمل أن يكون هذا هو السيناريو بالنسبة لمعظم الحسابات المشتركة بين أفراد الأسرة.
لكي يتم اعتبار الرهن العقاري الموقع كاتفاقية ثقة مجردة، يقول عبد الله إن المؤسسات المالية تتطلب إدراج الوالد أيضًا في سند الملكية.
ويوضح قائلاً: “إن وجود الملكية هو الذي يمكن أن ينشئ ترتيبات الثقة المجردة لأنه بعد ذلك يكون لديك عدد من الأشخاص الذين لديهم سند قانوني لمنزل أو شقة، والملكية المستفيدة قد لا تكون جميع الأشخاص المذكورين”.
ومن المرجح أن يندرج جزء متزايد من الكنديين ضمن هذه الفئة من الموقعين على الرهن العقاري لأطفالهم أو أحفادهم، حيث تكافح أجور الشباب باستمرار لمواكبة ارتفاع تكاليف المعيشة وملكية المنازل. خاصة بعد جائحة كوفيد-19، أصبحت الخيارات أمام أصحاب المنازل الطموحين الذين ليس لديهم تمويل عائلي تنفد منهم.
تقول Royal LePage إن استطلاعًا عبر الإنترنت أجرته شركة Leger لأكثر من 500 مشارك في أغسطس 2023 أظهر أن ستة في المائة من أصحاب المنازل يمتلكون ممتلكاتهم حاليًا مع شخص آخر غير أزواجهم أو أشخاص آخرين مهمين. وقال 44 في المائة فقط من المشاركين في هذه المجموعة إنهم يعيشون مع جميع المالكين المشاركين الآخرين المذكورين في سند الملكية.
إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت جزءًا من اتفاقية الثقة التي تتطلب الآن إرجاع T3، فإن بيانًا صحفيًا صادرًا عن EY ينصح الكنديين بطلب المشورة القانونية.
لأول مرة، يُطلب من الصناديق الاستئمانية العارية تقديم إقرارات ضريبة الدخل والمعلومات من T3 Trust لعام 2023.
الموعد النهائي الذي حددته CRA للأمناء لتقديم الطلبات هو 2 أبريل – والذي يأتي بشكل خاص قبل الموعد النهائي الضريبي العام للأفراد في 30 أبريل.
إذا لم يقدم الكنديون عائدات الثقة العارية الخاصة بهم بحلول الموعد النهائي، فقد يواجهون رسومًا أو عقوبات متعددة. عادة، تبلغ الرسوم 25 دولارًا يوميًا للإيداع المتأخر، مع غرامة لا تقل عن 100 دولار وحد أقصى 2500 دولار.
ويشير عبد الله إلى أنه في بعض الحالات، قد يتم تطبيق عقوبة الإهمال الجسيم دون حد أقصى.
“يمكن تقييمها على أنها أقل من 2500 دولار أو خمسة في المائة من ممتلكات الصندوق الاستئماني. ولكن هذه هي العقوبة الثانية، تلك العتبة الثانية التي ليس لها حدود وهي مهمة جدًا.
ومع ذلك، إذا فاتك الموعد النهائي هذا العام، فقد تكون في مأزق. أعلنت CRA هذا الأسبوع أنه نظرًا لأن قواعد الثقة العارية الجديدة قد تكون غير مألوفة للكنديين، فسوف تقدم الوكالة إعفاءً من العقوبة وستلاحق فقط الحالات الصارخة للإهمال الجسيم.
“بما أن بعض الصناديق الاستئمانية قد تكون غير متأكدة بشأن المتطلبات الجديدة، فإن هيئة تنظيم الاتصالات تتبنى نهج التعليم أولاً للامتثال وتوفر الإغاثة للصناديق الاستئمانية العارية من خلال التنازل عن العقوبة المستحقة بموجب القسم الفرعي 162 (7) من القانون”. قانون ضريبة الدخل للسنة الضريبية 2023 في الحالات التي يتم فيها تقديم إقرار T3 والجدول 15 بعد الموعد النهائي للتقديم لأسباب أخرى غير الإهمال الجسيم.
يقول عبد الله إنه إذا كان لديك ترتيبات ثقة مجردة، فإن خطوتك الأولى هي الحصول على رقم تعريف الثقة. توجد عملية لتقديم طلب للحصول على واحدة على موقع CRA الإلكتروني، ولكن بعد ذلك ستتمكن من تقديم الطلب إلكترونيًا.
“وبدلاً من ذلك، يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي حقيقي لدخل الثقة T3 وهو أصعب قليلاً من الإقرار الضريبي الشخصي النموذجي. ولذلك نجد أنه من المهم جدًا للكنديين… تحديد أفضل طريقة لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بالثقة في أقرب وقت ممكن،” كما يقول عبد الله.
بمجرد أن تقوم الصناديق الاستئمانية بتقديم T3 الخاصة بها، فإنها لا تخرج تمامًا من الغابة. يقول عبد الله أن هناك متطلبًا آخر يجب أن تكون على دراية به، يسمى الجدول 15، والمعروف أيضًا باسم معلومات الملكية المفيدة للصندوق الاستئماني.
بشكل أساسي، يتم إرفاق جدول بالإقرار الضريبي الخاص بالصندوق لتتبع معلومات المالك المستفيد. هناك، يجب عليك إدراج جميع المالكين المستفيدين وأمناء الصندوق.
حتى إذا لم يكن لدى الصندوق الائتماني دخل للإبلاغ عنه، فإن نماذج الجدول 15 الجديدة تعد جزءًا من إقرار T3 وبالتالي لا يمكن تقديمها بمفردها.
يقول عبد الله: “هذا بالتأكيد مختلف تمامًا عن عام 2023. حتى لو كنت قد قدمت إقرار الثقة المجرد في عام 2022 أو 2021، فقد لا يكون لديك أو لم تكن مضطرًا على الإطلاق إلى تقديم الجدول 15”.
“إنها نوع من الضربة المزدوجة.”
يقول عبد الله إذا كنت قلقًا بشأن قواعد التسجيل الجديدة، فلا تتردد في معرفة أن إعداد التقارير يصبح “مباشرًا نسبيًا وأسهل بكثير” كل عام.
ويقول إن الموقع الإلكتروني لـ CRA يمكن أن يقدم إرشادات للكنديين غير المؤكدين بشأن هذه العملية. على سبيل المثال، لدى CRA دليل خطوة بخطوة حول تقديم إقرارات الثقة T3.
“من المؤكد أن التغيير لعام 2023، الذي يجب عليك تقديمه (T3) ويجب عليك تقديم الجدول 15، قد يبدو أمرًا شاقًا للغاية بالنسبة للعديد من الكنديين. يقول عبد الله: “لكنني بالتأكيد أستطيع أن أشجعك على أن الأمر الأول هو الأصعب”.
